消費税の納付税額の計算方法をざっくりと解説します。
「預かった消費税」－「支払った消費税」で計算する
実際にはもう少し込み入った計算をするのですが、ざっくりしたイメージで捉えるなら次のように納付税額を計算します。
「預かった消費税」－「支払った消費税」
説例１：ある会社の損益が次のようなものだったとします。
売上高 550万円（消費税込）
仕入高 330万円（消費税込）
給料手当 200万円（消費税なし）
損益 20万円
この場合消費税の納付税額は次のように計算します。
50万円－30万円＝20万円
計算した結果がマイナスだったら還付される
説例２：ある会社の損益が次のようなものだったとします。
売上高 550万円（消費税込）
仕入高 440万円（消費税込）
給料手当 200万円（消費税なし）
地代家賃 220万円（消費税込）
損益 △310万円
この場合消費税の納付税額は次のように計算します。
50万円－（40万円＋20万円）＝△10万円
計算結果がマイナスになった場合は還付されます。
この説例の場合は10万円が還付されます。
ただし、一定の要件を満たしたうえで、還付を受けるための申告をすることが必要です。
赤字でも消費税は納付になることもある
説例３：ある会社の損益が次のようなものだったとします。
売上高 550万円（消費税込）
仕入高 330万円（消費税込）
給料手当 300万円（消費税なし）
損益 △80万円
この場合、消費税の納付税額の計算は説例１と同じで次のようになります。
50万円－30万円＝20万円
このように、損益が赤字でも、消費税が含まれていない経費が多かったりすると、
「支払った消費税」が少なく、消費税は納付することになる場合があります。
赤字だと税金がかからない、というイメージがあるかもしれませんが、消費税に関してはそれが当てはまらないので注意が必要です。
